1. Introduction

• Les documents comptables obligatoires
• La comptabilité, une obligation légale et fiscale
• La comptabilité comme outil de base pour la prise de décision et la communication

2. Les documents de synthèse

• Le bilan : une vision patrimoniale de l’entreprise, détail de l’actif et du passif
• Le compte de résultat : déterminer le bénéfice/perte de l’entreprise, détail charges/produits d’exploitation, financier et exceptionnel
• Mécanisme pour comprendre et présenter un bilan et résultat simplifié

3. Les principes comptables de base

• La règle de la partie double débit/crédit
• Plan Comptable Général (PCG) : classification des comptes (les classes 1 à 7), personnalisation du PCG
• Les différents journaux : Achats, Ventes, Banque, etc.
• Les enregistrements comptables classiques : factures d’achat, vente et règlements

4. Organisation comptable

• Livres obligatoires : le livre-journal et le grand-livre
• Le lettrage des comptes
• Règles de conservation des pièces justificatives et des livres comptables
• Conservation papier ou numérique des factures
• La chaîne comptable : des enregistrements au bilan et résultat
• Établissement des comptes annuels : les simplifications comptables issues de la loi PACTE

5. Traitements comptables

• Achats, frais généraux et ventes
• Factures et avoirs
• Rabais, remises et ristournes
• Escomptes, avances et acomptes
• TVA
• Comptabilisation, taux, identification des TVA récupérables et non récupérables
• Fait générateur et exigibilité
• Déclaration mensuelle
• Trésorerie
• État de rapprochement bancaire : contrôle du relevé bancaire
• Emprunts contractés
• Les écritures spécifiques liées aux aides obtenues pendant la crise sanitaire : fonds de solidarité, prêt garanti par l'Etat (PGE), etc.
• Immobilisations
• Nouvelles règles de comptabilisation des actifs immobilisés
• La notion d'amortissement
• Personnel : centralisation des salaires et charges sociales

6. Cas de synthèse

• Écritures comptables, rapprochement bancaire et déclaration de TVA
• Des écritures comptables aux comptes annuels
• Opérations d'inventaire
• Les principes de prudence et de séparation des exercices
• Principales écritures d'inventaire : la notion de charges et produits constatés d'avance, de facture non parvenue et à établir
• Contrôle des comptes à partir de la balance